نرخ مالیات شرکتی بالاتر به مشاغلی که از ساختار عبوری استفاده نمی کنند آسیب می رساند.

پیشنهادهای بودجه سال 2024 پرزیدنت جو بایدن حاوی چندین پیشنهاد است که می تواند به کسب و کارهای کوچک دقیقاً در جایی که آسیب می زند ضربه بزند - کیف پول آنها.

پیشنهادات در بودجه شامل افزایش نرخ سود بالای سرمایه برای درآمد بیش از 1 میلیون دلار، از بین بردن خلأ به اصطلاح ”گام به گام در اساس”، گسترش اینکه چه کسی و با چه نرخی باید مالیات بر درآمد سرمایه گذاری بپردازد، و افزایش مالیات بر شرکت ها است. نرخ.

براد کلوز، رئیس NFIB، در بیانیه ای که جزئیات کمپین خود را برای جلوگیری از تبدیل شدن این اقدامات به قانون توضیح می دهد، گفت: «پیشنهاد بودجه 2024 کاخ سفید شامل 2.5 تریلیون دلار افزایش مالیات مضر است که توانایی خیابان اصلی برای رشد و ایجاد شغل را از بین می برد. کلوز گفت: «برخی از این افزایش‌های مالیاتی دوباره به اشتباه به‌عنوان بسته شدن «خلاف مالیاتی» توصیف می‌شوند و مستقیماً به مشاغل کوچک ضربه می‌زنند و با افزایش نرخ‌های دیگر همراه می‌شوند.

اگرچه بودجه در زمانی ارائه می شود که بسیاری از مشاغل کوچک تحت تأثیر تورم، فشارهای استخدامی و سایر شرایط نامطلوب تجاری احساس می کنند زیر اتوبوس افتاده اند ، اما خبر خوب این است که کارشناسان مالیاتی نسبت به احتمال تصویب لیست خواسته های بایدن، همانطور که پیشنهاد شده، محتاط هستند. . 

به عنوان مثال، بسیاری از مفاد بودجه قبلاً ارائه شده است، و کنگره تقسیم شده احتمال تصویب آنها را بدون تجدید نظر کاهش می دهد. اریک هیلتون، مدیر ملی انطباق در alliantgroup، یک شرکت مشاوره مستقر در هیوستون، گفت: با این وجود، بودجه نشان دهنده تلاش‌هایی برای ایجاد تعادل در برخی از کاهش‌های تصویب‌شده توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017، به ویژه برای افراد با درآمد بالاتر است.

در حال حاضر، بالاترین نرخ فردی 37٪ برای درآمد بیش از 578,125 دلار برای مالیات دهندگان مجرد، یا 693,750 دلار برای زوج های متاهل است که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند. پیشنهاد بایدن نرخ بالای فردی را به 39.6 درصد افزایش می دهد و آستانه را به 400000 دلار برای مالیات دهندگان مجرد و 450000 دلار برای یک زوج متاهل تغییر می دهد. این نرخ در حال حاضر قرار است در پایان سال 2025 افزایش یابد، یعنی زمانی که برخی مفاد قانون کاهش مالیات و مشاغل غروب می‌کنند، اما این پیشنهاد آن را برای سال‌های مشمول مالیاتی که پس از 31 دسامبر 2022 شروع می‌شوند، موثر می‌سازد و می‌تواند کسب‌وکارهای بیشتری را به دام بیندازد.

هیلتون، کمیسر سابق IRS در کسب و کارهای کوچک/خوداشتغال، گفت: در حالی که کنگره ممکن است تمایل بیشتری به پیشبرد اقداماتی داشته باشد که به طور گسترده برای افراد ثروتمند اعمال می شود، ”بحث های زیادی در مورد اینکه چه چیزی باید ادامه یابد وجود خواهد داشت.” بخش.

برای صاحبان مشاغل کوچک مهم است که از آنچه در حال عرضه است آگاه باشند، به ویژه از آنجایی که مقررات خاصی که مستقیماً در مورد عملیات تجاری اعمال می شود احتمالاً در زمان بعدی سرشان را بالا می برند و فصل مالیاتی اخیر شامل شگفتی های زشتی برای مشاغل کوچک مرتبط با اخیر است . تغییرات در قانون مالیات ری بیمن، رهبر شورای واشنگتن ارنست و یانگ گفت: «این ایده‌ها واقعاً از بین نمی‌روند؛ آنها فقط به خواب زمستانی می‌روند تا زمانی که شخص دیگری از راه برسد».

در اینجا پنج موردی که صاحبان مشاغل باید در بودجه رئیس جمهور بایدن بدانند آورده شده است:

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بالاتر برای فروشندگان تجاری بد است.

پیشنهاد بایدن بالاترین نرخ نهایی سود سرمایه بلندمدت و سود سهام واجد شرایط را به 44.6 درصد برای درآمد بیش از 1 میلیون دلار، از 23.8 درصد، از جمله مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری، افزایش می دهد. براد اسپرونگ، رهبر مالیات صنعت ملی برای KPMG Private Enterprise، گفت که این تأثیر برای بسیاری از صاحبان مشاغل کوچک که می خواهند مشاغل را بفروشند، به ویژه تعداد زیادی از بچه های بومرز که در حال پیر شدن هستند، قابل توجه خواهد بود. ″آنها حساب های بزرگ 401(k) ندارند؛ آنها دارای سهام در تجارت هستند، بنابراین فروش کسب و کار می تواند به معنای ضربه بزرگ تری باشد. من فکر می کنم این برای مردم سخت خواهد بود و بر بازنشستگی آنها تأثیر می گذارد.”

حذف ”گام به گام در اساس” به مشاغل خانوادگی ضربه می زند.

بایدن بار دیگر ایده پایان دادن به قاعده «پایه افزایشی» را مطرح کرد که به دارایی‌هایی که تا زمان مرگ نگهداری می‌شوند، مالیات ترجیحی می‌دهد.

به گفته مؤسسه مالیات و سیاست اقتصادی، یک گروه سیاست مالیاتی غیرانتفاعی و غیرحزبی، قوانین فعلی از دارایی‌هایی که مالیات‌دهندگان قبل از پایان عمر خود نمی‌فروشند، از عایدی سرمایه معاف می‌شوند.

به گفته NFIB که با این تغییر مخالف است، تغییر پیشنهادی به‌ویژه زمانی تأثیرگذار خواهد بود که دارایی‌های کسب و کار خانوادگی به نسل بعدی منتقل شود، زیرا استثنائات کمی برای پیامدهای مالیات بر عایدی سرمایه وجود دارد.

مارک پراتر، مدیر تیم خدمات سیاست مالیاتی PwC، گفت: «این عاملی است که خانواده‌ها در حال حاضر کسب‌وکارها را از نسلی به نسل دیگر منتقل می‌کنند. او گفت که اگر پیشنهاد دیگر برای افزایش نرخ سود سرمایه به جلو پیش برود، برای کسب‌وکارهای کوچک ضربه‌ای مضاعف خواهد بود.

بر اساس تحلیل موسسه مالیات و سیاست اقتصادی، با این وجود، بودجه بایدن تا حدی این نگرانی ها را با معافیت 5 میلیون دلاری از سودهای تحقق نیافته به ازای هر فرد و عملاً 10 میلیون دلار برای هر زوج متاهل کاهش می دهد. این وبلاگ می‌گوید: «رئیس‌جمهور همچنین پیشنهاد می‌کند که به هر کسب‌وکار خانوادگی (از جمله مزارع) اجازه داده شود تا در صورت ادامه مالکیت و فعالیت آن کسب‌وکار، مالیات را به تعویق بیندازند.

صاحبان املاک ممکن است اهرم خود را در معاملات املاک از دست بدهند.

این بودجه بار دیگر به دنبال حذف به اصطلاح 1031 مبادله مشابه بیش از 500000 دلار برای هر مالیات دهنده یا 1 میلیون دلار برای افراد متاهل است که اظهارنامه مشترکی را ارائه می دهند. اسپرونگ گفت که بر اساس قانون فعلی، اگر شرایط خاصی برآورده شود، یک مالک ملک می تواند یک ملک دیگر را برای خرید تجاری یا سرمایه گذاری بفروشد و بخرد و پرداخت مالیات بر سود اولیه را به تعویق بیندازد. اگر این مزیت حذف شود، برخی از مشاغل کوچک توانایی استفاده از سرمایه خود را از این طریق از دست خواهند داد.

نرخ مالیات شرکتی بالاتر به مشاغلی که از ساختار عبوری استفاده نمی کنند آسیب می رساند.

بایدن پیشنهاد کرده است که نرخ مالیات شرکت ها از 21 درصد به 28 درصد افزایش یابد. کارشناسان مالیاتی می گویند که اکثر مشاغل کوچک، مشاغلی هستند که مشمول مالیات بر درآمد شرکتی نیستند، اما برای شرکت هایی که مشمول مالیات هستند، این افزایش معنادار خواهد بود. اسپرانگ گفت، قبل از حرکت به جلو، کنگره باید بررسی کند که چگونه این امر ایالات متحده را در مقابل سایر کشورهای توسعه یافته قرار می دهد. ″شما نمی خواهید فردی پرت باشید.”

مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری بالقوه بالاتر.

پیشنهاد بایدن نرخ مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری 3.8 درصدی بر درآمد کسب و کارهای کوچک را بیش از 400000 دلار به 5 درصد افزایش می دهد. بیمن گفت که امروزه بسیاری از کسب و کارهای کوچک این مالیات را پرداخت نمی کنند، اما اگر این طرح تصویب شود، نه تنها آنها را پرداخت می کنند، بلکه با نرخی بالاتر از آنچه در حال حاضر وجود دارد، پرداخت می کنند.